XХII Дальневосточная региональная научно – практическая конференция «Экономика и право Дальневосточного региона России. Проблемы и решения»
«Новации налогообложения 2021 – 2022 годов.
Годовая бухгалтерская отчетность и особенности новых ФСБУ»
Просьба учитывать сложную эпидемиологическую обстановку и возможность отмены (проведение в режиме видео – конференц – связи) мероприятия при введении жестких ограничительных мер.
29 ноября 2021 года, г. Хабаровск
регистрация с 9.00, конференция 10.00 – 19.00
Читает Крючков Сергей Алексеевич – зам. начальника отдела налогообложения прибыли организаций МинФина РФ
Изменения в исчислении и уплате налога на прибыль.
Отдельные вопросы по формированию затрат для целей налога на прибыль организаций.
I. Обзор изменений.
- Установлен запрет для налогоплательщика-правопреемника на зачет убытков прошлых лет правопредшественника, образовавшихся после реорганизации в форме слияния или присоединения.
Изменения в правилах применения инвестиционного налогового вычета.
Доходы в виде имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленные в ходе проведенной налогоплательщиком инвентаризации имущества и имущественных прав учитываются в общем порядке.
- Обзор принятых мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции: от налога на прибыль освобождены доходы в виде субсидий, полученные субъектами МСП, ведущими бизнес в наиболее пострадавших отраслях российской экономики; в составе затрат можно учесть расходы, направленные на предупреждение и распространение COVID-19;
- не учитываются суммы прекращенных обязательств налогоплательщика-заемщика по уплате задолженности по заключенному с кредитной организацией кредитному договору на возобновление деятельности; - в расходах можно учесть стоимость имущества, безвозмездно переданного медицинским НКО, государственным или муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям (для предупреждения и предотвращения распространения, диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции).
- Отдельные изменения в порядке учета амортизируемого имущества и др.
- Льготы для налогоплательщиков IT отрасли. Уточнен порядок определения доли обособленных подразделений при расчете налога на прибыль. Появилась новая категория льготников - резиденты Арктической зоны Российской Федерации. Установлено определение остаточной стоимости нематериальных активов.
Когда уменьшение уставного капитала не будет облагаться налогом на прибыль.
- Изменения в отношении амортизации ОС. Невозвращенная задолженность на восстановление от эпидемии признается безнадежной. Новый порядок расчета дохода по долговым обязательствам по контролируемым сделкам.
-Суммы ущерба, перечисляемые в бюджет, не учитываются в расходах. Продлено ограничение учета убытков в расходах.
Уточнен порядок применения инвестиционного вычета по налогу на прибыль.
II. Отдельные вопросы по формированию затрат для целей налога на прибыль организаций
- Материальные расходы: списание материальных расходов в виде стоимости неамортизируемого имущества в целях налога на прибыль; учет затрат, которые могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов; списание стоимости имущества не являющегося амортизируемым.
- Расходы на оплату труда: учет расходов на добровольное личное страхование, предусматривающее оплату медицинских расходов работников; выплаты работодателя, произведенные в пользу работника; выплаты, производимые на основании соглашений о расторжении трудового договора; премия уволенному сотруднику; расходы на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха;
-Амортизируемое имущество: определение срока полезного использования объектов ОС б/у; начисление амортизации по ОС, недоамортизированному после окончания СПИ; проценты по кредитам и займам на приобретение амортизируемого имущества; кап. вложения в арендованные (полученные по договору безвозмездного пользования) объекты ОС;
- Прочие расходы, связанные с производством и реализацией: лизинговые платежи и выкупная цена предмета лизинга; документальное подтверждении расходов на приобретение электронных авиабилетов при направлении в командировку; расходы на проведение медосмотров работников; компенсация работнику за использование для служебных поездок личного автотранспорта; учет авансов, выданных в рублях при зарубежных командировках и др.
Ответы на вопросы.
30 декабря 2021 года (10.00 – 18.00)
Читают специалисты Управления ФНС РФ по Хабаровскому краю, специалисты Межрегионального управления Росфинмониторинга по ДФО и Хабаровского краевого объединения организаций профсоюзов
Пронина Инна Анатольевна - начальник отдела налогообложения имущества Управления ФНС РФ по Хабаровскому краю «Основные изменения в законодательстве по администрированию земельного и транспортного налогов организаций».
Кузнецова Лариса Алексеевна заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов Управления ФНС РФ по Хабаровскому краю «НДФЛ: Ключевые изменения для граждан и бизнеса».
Гуляева Галина Николаевна заместитель начальника отдела налогообложения юридических лиц Управления ФНС РФ по Хабаровскому краю «Особенности применения патентной системы налогообложения».
Шабельцева Вероника Евгеньевна главный государственный налоговый инспектор отдела работы с налогоплательщиками Управления ФНС РФ по Хабаровскому краю «Возможности электронных сервисов ФНС России».
Завойкина Ирина Аркадьевна начальник отдела камерального контроля «Основные ошибки налогоплательщиков при заполнении деклараций по НДС, приводящие к формированию расхождений в ПК «АСК НДС-2». Отказ налоговыми органами в приеме деклараций по новым основаниям с 01.07.2021».
Стародубов Анатолий Сергеевич заместитель начальника отдела информационной безопасности Управления ФНС РФ по Хабаровскому краю «Квалифицированная электронная подпись ФНС России: как получить».
Зражевская Елена Владимировна, начальник отдела надзорной деятельности и правового обеспечения МРУ Росфинмониторинга по ДФО, «Новые требования Росфинмониторинга по выполнению положений Федерального закона №115 ФЗ. Организация внутреннего контроля в организациях. Типичные нарушения, выявляемые в ходе контрольных мероприятий. Права и обязанности банков по выполнению требований «антиотмывочного закона».
Меньшикова Анастасия Александровна, Павлова Наталья Александровна, правовые инспектора труда Хабаровского краевого объединения организаций профсоюзов «Возможности защиты прав предпринимателей в период пандемии. Особенности и сложности применения положений Трудового кодекса РФ, мер социальной защиты во время сложной эпидемиологической обстановки».
1 декабря 2021 года (10.00 – 18.00)
Читает Полякова Марина Сергеевна – эксперт журнала ФНС России «Налоговая политика и практика»,консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению, аттестованный преподаватель ИПБ России
Налоговое администрирование и НДС в 2021-2022 гг.
1. Налоговое администрирование – новое в 2021-2022 гг.
- Изменения в налоговом администрировании с 2022 г. Увеличение сроков хранения документов и учетных регистров с 2021 г. Новые формы для зачета и возврата налоговой переплаты. Отказ в рассмотрении апелляционной жалобы на действия (бездействие) налоговых органов. Основания для отказа в приеме налоговой отчетности с 01.07.2021 г.
Камеральная проверка: требования к эл.формату пояснений, реестр подтверждающих документов вместо пояснений
Новые основания для назначения повторных выездных проверок.
Новые правила по блокировке банковских счетов. Заявление на уточнение платежа с 02.08.2021 г. Новые требования по заполнению платежек с 01.10.2021. Изменение условий для перехода на налоговый мониторинг
Освобождение от пеней по авансам за НВОС в 2021 г. Получение УКЭП через налоговую службу с 01.07.2021 г.
Продление моратория на плановые проверки малого бизнеса. Упрощение порядка внесения изменений в ЕГРЮЛ при переименовании организаций. Система прослеживаемости импортных товаров. Отчет о прослеживаемых товарах
2. Изменения по НДС в 2021-2022 гг. 3. Начисление и вычеты НДС в 2021 г. по операциям на территории РФ
Предстоящие новации по НДС с 2022 г. Новые реквизиты счета-фактуры с 01.07.2021 г. Новый эл.формат корректировочного счета-фактуры с 01.10.2021 г. Изменения в налоговой декларации по НДС с 2021 г.
Новые контрольные соотношения показателей декларации по НДС.
Льготы по НДС для IT-компаний с 2021 г. Освобождение от НДС при банкротстве в 2021 г. Льготы для с/х продукции
Льготные ставки НДС по авиаперевозкам в 2021 г. Новые формы реестров таможенных деклараций.
НДС при переходе с ЕНВД на ОСНО с 2021 г.
НДС по покупкам за счет бюджетных субсидий, полученных в связи с Covid-19.
Исчисление НДС и налоговые вычеты при безвозмездной передаче товаров, в том числе в рекламных целях.
Применение налоговых вычетов в отдельных ситуациях (вычеты по командировочным расходам, по основным средствам и НМА, по кассовым чекам). Случаи и правила восстановления НДС по товарам, работам, услугам. Восстановление НДС по объектам недвижимости в конце года. Особенности ведения раздельного учета НДС.
Авансы полученные и выданные, авансовые счета-фактуры, порядок применения вычетов и восстановления НДС.
Исправленные и корректировочные счета-фактуры: правила применения и отражения в книгах покупок и продаж.
Проблемные вопросы по НДС – актуальные разъяснения ФНС и Минфина России
2 декабря 2021 года (10.00 – 18.00)
Читает Полякова Марина Сергеевна – эксперт журнала ФНС России «Налоговая политика и практика»,консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению, аттестованный преподаватель ИПБ России
Бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2021 год. Новые ФСБУ с 2022 г.
1. Особенности формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2021 год
Изменения в порядке представления обязательного экземпляра бухгалтерской отчетности за 2021 год. Особенности отражения запасов в бухгалтерском балансе по новым правилам ФСБУ 5/2019. Информация о долгосрочных активах к продаже в бухгалтерской отчетности по ПБУ 16/02.Особенности бухгалтерского учета расходов, связанных с COVID-19.
Заполнение отчета о финансовых результатах за 2021 год. Расчет отложенных налогов по ПБУ 18/02. Формирование совокупного финансового результата за отчетный период.
2. Обзор новых ФСБУ с 2022 года
Первичные учетные и оправдательные документы. Требования к оформлению и обязательные реквизиты.
Порядок исправления документов бухгалтерского учета. Хранение первичных документов и регистров бухгалтерского учета.
Понятие и состав капитальных вложений. Порядок учета отдельных видов затрат.
Учет капвложений на условиях отсрочки (рассрочки) платежа. Обязательная проверка капвложений на обесценение.
Правила списания с бухучета капитальных вложений. Упрощенные способы учета капитальных вложений.
Переход к применению новых правил с 2022 г.
- ФСБУ 6/2020 «Основные средства»
Новые правила определения инвентарных объектов. Инвестиционная недвижимость.
Элементы амортизации, в т.ч. ликвидационная стоимость. Изменения в порядке начисления амортизации.
Балансовая стоимость ОС. Справедливая стоимость ОС. Порядок переоценки ОС. Обязательная проверка ОС на обесценение. Учет малоценных объектов. Упрощенные способы учета ОС.
Переходные положения. Единовременная корректировка балансовой стоимости ОС на начало 2022 г.
- ФСБУ 25/2018 «Учет аренды»
Объект учета аренды. Учет у арендатора: право пользования активом и его амортизация; обязательство по аренде и приведенная стоимость арендных платежей. Упрощенный порядок учета договора аренды.
Учет у арендодателя: финансовая аренда (чистая инвестиция в аренду и процентные начисления) и операционная аренда (признание дохода по аренде). Переходные положения – что необходимо отразить в учете на начало 2022 г.
3 декабря 2021 года проводится отдельный круглый стол бухгалтеров организаций 10.00 – 15.00 (без обеда)
Читает Полякова Марина Сергеевна
«Практика и особенности применения ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» в новой редакции и ФСБУ 25/2018 «Учет аренды»
Балансовый метод при применении ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»
Текущий налог на прибыль и отложенные налоги по новой редакции ПБУ 18/02. 2. Балансовый метод и метод отсрочки (затратный метод) расчета отложенных налогов по ПБУ 18/02. Формирование налоговых показателей по ПБУ 18/02 в отчете о финансовых результатах
ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»
1. Общие положения ФСБУ 25/2018. Отказ от концепции балансодержателя предмета аренды. Обособление и асимметрия бухгалтерского учета у сторон договора аренды. Классификация договоров аренды и объектов учета аренды. Арендный и неарендный элементы в договоре аренды. Срок аренды - формальный и реальный. Договор аренды с неопределенным сроком. Состав арендных платежей. Переменные платежи. Обеспечительный платеж.
2. Бухгалтерский учет аренды у арендатора. Право пользования активом и обязательство по аренде. Условия и порядок упрощенного учёта аренды. Первоначальная оценка права пользования активом и обязательства по аренде, их последующий учёт. Приведенная стоимость будущих арендных платежей. Ставка дисконтирования. Разбивка платежа на проценты и погашение долга. Записи арендатора на бухгалтерских счетах. Изменение условий договора аренды.
3. Бухгалтерский учет аренды у арендодателя
Классификация аренды на финансовую и операционную. Признание арендодателем финансовой аренды. Валовая стоимость и чистая инвестиция в аренду. Гарантированная и негарантированная ликвидационная стоимость. Затраты арендодателя до начала финансовой аренды. Единовременная выручка при финансовой аренде. Учёт инвестиции в аренду после признания. Обесценение инвестиции в аренду. Записи арендодателя по финансовой аренде на бухгалтерских счетах. Изменение и списание чистой стоимости инвестиции в аренду. Учёт арендодателем операционной аренды.
Представление информации об аренде в бухгалтерской отчетности. Переход на применение ФСБУ 25/2018.
Особенности переходного периода для арендатора и для арендодателя.
Место проведения – Большой конференц - зал гостиницы «Ерофей», г. Хабаровск, ул. Станционная, д.2 (рядом с железнодорожным вокзалом)
В случае введения запрета на проведение массовых мероприятий в Хабаровском крае, конференция будет проводиться в режиме видео – конференц – связи.
Дополнительную информацию Вы можете получить в офисе “АУДИТ-ЦЕНТРА” по адресу:
г. Хабаровск, ул. Калинина, 79, тел/факс.: (4212) 30 – 27 - 27; 31 – 27 – 01; 32 - 58 - 23;
Стоимость участия в конференции: 1 человек (с 29 ноября по 2 декабря) – 35 000 рублей, или 11 000 рублей за каждый отдельный день. НДС не облагается
Расчет суммы, подлежащей оплате, производится организацией самостоятельно, с учетом количества участников и соответствующих дней конференции.
Реквизиты для безналичной оплаты: получатель: ООО «Ассоциация юристов и налоговых консультантов» ИНН 2724084979 КПП 272401001 р/сч.40702810508010114786 в филиале Дальневосточный ПАО Банка «ФК Открытие» (г. Хабаровск) К/счет: 30101810908130000704 БИК 040813704 Назначение платежа: «Участие в конференции согласно счету № 2к от 05.10.2021 года. НДС не облагается».
Стоимость участия в работе круглого стола (3.12.2021) – 7000 рублей. Данную сумму можно объединить с суммой участия в работе конференции по единому счету.
|
